Ѕанк≥вська справа > ќбл≥к касового виконанн¤ бюджету установами банк≥вськоњ системи ≥ зв≥тн≥сть установ банк≥в по касовому виконанню бюджету

ƒл¤ узагальненн¤ даних бухгалтерського обл≥ку ≥ визначенн¤ стану виконанн¤ бюджету ф≥нансов≥ органи на основ≥ одержаних м≥с¤чних, квартальних, п≥вр≥чних, р≥чних зв≥т≥в розпор¤дник≥в кошт≥в та даних податкових адм≥н≥страц≥й ≥ ≥нших ф≥норган≥в складають зв≥ти про виконанн¤ бюджету: м≥с¤чн≥, квартальн≥, п≥вр≥чн≥, р≥чн≥.

‘≥нансуванн¤ видатк≥в ≥з бюджету провадитьс¤ по р≥чному з щоквартальною ≥ пом≥с¤чною ( з 1997 року) розбивкою розпису бюджету по доходах та видатках у рамках бюджетних призначень в м≥ру виконанн¤ кошторис≥в видатк≥в.

—уми кошт≥в, затверджен≥ в бюджет≥ по окремих заходах, - це бюджетн≥ асигнуванн¤ . ¬они визначають граничну суму кошт≥в, ¤ка може бути використана на проведенн¤ заход≥в, передбачених бюджетом чи кошторисом видатк≥в.

2.  асове виконанн¤ ƒержавного бюджету установами банку.

 асове виконанн¤ ƒержавного бюджету , державних позабюджетних фонд≥в (кр≥м ѕенс≥йного) , зг≥дно ѕостанови  аб≥нету ћ≥н≥стр≥в ”крањни ≥ Ќац≥онального банку в≥д 21 с≥чн¤ 1998 року є68 У ѕро вдосконаленн¤ касового виконанн¤ ƒержавного бюджету ”крањниФ, провадитьс¤ через установи Ќац≥онального банку, ƒержавного експортно- ≥мпортного банку, јкц≥онерно-комерц≥йного агропромислового банку У”крањнаФ, јкц≥онерно-комерц≥йного банку соц≥ального розвитку У”крсоцбанкФ, ”крањнського акц≥онерного промислово-≥нвестиц≥йного банку Уѕром≥нвестбанкФ, ƒержавного спец≥л≥зованого комерц≥йного ощадного банку, јкц≥онерного поштово-пенс≥йного банку УјвальФ в≥дпов≥дно до угод, укладених √оловним управл≥нн¤м ƒержавного  азначейства з банками.

÷≥ установи банк≥в виконують увесь комплекс операц≥й за доходами ≥ видатками ƒержавного бюджету.

«верненн¤ про доповненн¤ перел≥ку банк≥в, через ¤к≥ зд≥йснюЇтьс¤ касове виконанн¤ ƒержавного бюджету ”крањни , розгл¤даютьс¤  аб≥нетом м≥н≥стр≥в ”крањни ≥ Ќац≥ональним банком ”крањни лише прот¤гом грудн¤ кожного року. «г≥дно ѕостанови У ѕро вдосконаленн¤ касового виконанн¤ ƒержавного бюджету ”крањниФ, ћ≥н≥стерство ф≥нанс≥в за погодженн¤м з Ќац≥ональним банком дл¤ виконанн¤ окремих державних програм та проект≥в може залучати ≥нш≥ комерц≥йн≥ банки на тендерних умовах.

”станови названих комерц≥йних банк≥в в≥дкривають в≥дпов≥дним органам ƒержавного  азначейства рахунки дл¤ обл≥ку доход≥в ƒержавного бюджету на балансовому рахунку є 2510 У  ошти ƒержавного бюджету У за кодами бюджетноњ квал≥ф≥кац≥њ ≥ символами щом≥с¤чного зв≥ту, схеми зв≥ту по виконанню ƒержавного бюджету ”крањни (додаток 6). ¬иписки ≥з зазначених реЇстр≥в подаютьс¤ ƒержавному  азначейству з додатком коп≥й плат≥жних документ≥в, зав≥рених банком.

ƒл¤ забезпеченн¤ правильност≥ зарахуванн¤ надходжень бюджету зг≥дно з бюджетною класиф≥кац≥Їю органи державного  азначейства разом з податковими адм≥н≥страц≥¤ми за м≥с¤ць до настанн¤ нового року подають в≥дпов≥дним установам комерц≥йеих банк≥в списки платник≥в по кожному районов≥, м≥ст≥ ≥з зазначенн¤м виду платежу, а також списки п≥дрозд≥л≥в бюджетноњ класиф≥кац≥њ доход≥в, символ≥в зв≥тност≥ Ќац≥онального банку та номер≥в рахунк≥в, на ¤к≥ повинн≥ зараховуватис¤ платеж≥.

ѕлатники платеж≥в, збор≥в та ≥нших обовТ¤зкових платеж≥в незалежно в≥д форм власност≥ зд≥йснюють розрахунки безпосередньо з державним та м≥сцевими бюджетами.

ѕри прийом≥ розрахункових документ≥в на сплату податк≥в та ≥нших платеж≥в до бюджету установи банк≥в перев≥р¤ють на¤вн≥сть у плат≥жних документах п≥дрозд≥л≥в бюджетноњ класиф≥кац≥њ та номер≥в банк≥вських рахунк≥в. ѕри њх в≥дсутност≥ так≥ документи до виконанн¤ банками не приймаютьс¤, а в≥дпов≥дальн≥сть л¤гаЇ на платника.

ƒл¤ забезпеченн¤ контролю за надходженн¤ми доход≥в ƒержавного бюджету, за своЇчасним њх перерахуванн¤м ћ≥н≥стерству ф≥нанс≥в ”крањни та за достов≥рн≥стю зв≥т≥в щодо касового виконанн¤ ƒержавного бюджету, на рахунок є 3510 У  ошти ƒержавного бюджетуФ, в≥дкритому в ќѕ≈–” ЌЅ” в установах комерц≥йних банк≥в в≥дкриваютьс¤ окрем≥, особлив≥ активно-пасивн≥ рахунки на балансовому рахунку є2511 Ц У “ехн≥чний рахунок дл¤ перерахуванн¤ кошт≥в ƒержавного бюджетуФ, на ¤кому в≥дображаЇтьс¤ сума щоденних перерахувань. ”станови банк≥в щоденно, до 10 години ранку повинн≥ перерахувати по електронн≥й пошт≥ до рег≥ональних управл≥нь ЌЅ” всю суму доход≥в що над≥йшли на доходн≥ рахунки.

—уми доход≥в, що над≥йшли на рахунки є 2510, перераховуютьс¤ комерц≥йними банками з рахунку є 2511 рег≥ональним управл≥нн¤м ЌЅ” на транзитн≥ балансов≥ рахунки є 3510.

–ег≥ональн≥ управл≥нн¤ ЌЅ” також щоденно, до 16 годин, перераховують отриманн≥ в≥д комерц≥йних банк≥в кошти по доходах бюджету, ¤к≥ над≥йшли на рахунки є 3510, перераховують з рахунк≥в є 3511 операц≥йному управл≥нню ЌЅ” на рахунки є 3510.

ѕерерахуванн¤ надходжень до бюджету провадитьс¤ у ц≥лих гривн¤х.

” зв≥тних балансах установи комерц≥йних банк≥в показують дан≥ по рахунку є 2510 в розгорнутому вигл¤д≥.

ƒл¤ обл≥ку кошт≥в ƒержавного бюджету, ¤к≥ надход¤ть в≥д комерц≥йних банк≥в, в управл≥нн¤х ЌЅ” в≥дкриваютьс¤ транзитн≥ рахунки на балансовому рахунку є 3510 У  ошти ƒержавного бюджету ”крањни У в к≥лькост≥ 4 рахунк≥в .–ахунки в≥дкриваютьс¤ дл¤ кожного комерц≥йного банку з виведенн¤м наростаючих п≥дсумк≥в кредитних оборот≥в, що використовуютьс¤ дл¤ зв≥рки повноти перерахуванн¤ доход≥в ≥з щом≥с¤чними балансами комерц≥йних банк≥в ≥з зв≥тн≥стю за бюджетом.

¬иди рахунк≥в:

рахунок дл¤ зарахуванн¤ надходжень по символах: 56 У «б≥р до ‘онду дл¤ зд≥йсненн¤ заход≥в щодо л≥кв≥дац≥њ насл≥дк≥в „орнобильськоњ катастрофи та соц≥альному захисту населенн¤Ф, 159 У Ќадходженн¤ кошт≥в в≥д приватизац≥њ (продажу) обТЇкт≥в незавершеного буд≥вництваФ, 256 У –еструктурована сума заборгованост≥ збору до ‘онду дл¤ зд≥йсненн¤ заход≥в щодо л≥кв≥дац≥њ насл≥дк≥в „орнобильськоњ катастрофи та соцзахисту населенн¤Ф.

–ахунок дл¤ зарахуванн¤ надходжень в рахунок поверненн¤ бюджетноњ позички, наданоњ на закуп≥влю с≥льпгоспродукц≥њ за держзамовленн¤м 1994-1997 рок≥в, ¤ка обл≥ковуЇтьс¤ за символами банку 17, 18, 19, 88, 94, 98.

–ахунок дл¤ зарахуванн¤ надходжень державних ≥ галузевих позабюджетних фонд≥в та ≥нших ц≥льових кошт≥в, ¤к≥ обл≥ковуютьс¤ за символами 030, 040, 041, 052, 068, 093, 300, 301, 401, 520, 521.

–ахунок дл¤ зарахуванн¤ ≥нших надходжень до ƒержавного бюджету ( без символ≥в 56, 159, 256, 17, 18, 19, 88, 94, 98, 030, 040, 041, 052, 054, 068, 093, 300, 301, 401, 520, 521).

Ќа доходних рахунках обл≥ковуютьс¤ вс≥ суми, що над≥йшли прот¤гом року наростаючим п≥дсумком дл¤ зв≥рки повноти перерахуванн¤ доход≥в з балансами комерц≥йних банк≥в ≥ зв≥тн≥стю по доходам ƒержавного бюджету.

ќперац≥йне управл≥нн¤ ЌЅ” щоденно видаЇ √оловному управл≥нню ƒержавного казначейства виписки ≥з ÷ентрал≥зованого рахунку є 3510 У  ошти ƒержавного бюджету ”крањниФ з доданн¤м коп≥й меморальних ордер≥в, одержаних в≥д рег≥ональних управл≥нь. –ег≥ональн≥ управл≥нн¤ ЌЅ” забезпечують повне зарахуванн¤ кошт≥в в день њх надходженн¤. Ќеперерахуванн¤ доход≥в на централ≥зований рахунок √оловного управл≥нн¤ ƒержавного казначейства ”крањни не допускаЇтьс¤.

« метою забезпеченн¤ контролю за своЇчасним ≥ повним перерахуванн¤м доход≥в державного бюджету в управл≥нн≥ Ќац≥онального банку реЇструЇтьс¤ дати ≥ номери пов≥домлень (ав≥зо), що над≥йшли з комерц≥йних банк≥в, у зведених картках ф. 0407807, ¤к≥ ведутьс¤ в розр≥з≥ ф≥л≥й комерц≥йних банк≥в. ” раз≥ неодержанн¤ пов≥домленн¤ з номером ф≥л≥њ комерц≥йного банку, в день надходженн¤ наступного пов≥домленн¤ надсилаЇтьс¤ телеграфний запит.

«а розсудом головного бухгалтера ”правл≥нн¤ Ќац≥онального банку може встановлюватись ≥нший пор¤док контролю за своЇчасним ≥ правильним перерахуванн¤м доход≥в, в тому числ≥ з використанн¤м компТютерноњ техн≥ки.

”правл≥нн¤ Ќац≥онального банку щоденно телеграфно перераховують залишки транзитних рахунк≥в на рахунок ћ≥н≥стерству ф≥нанс≥в ”крањни є 3510 в ќперац≥йне управл≥нн¤ Ќац≥онального банку. ѕерерахуванн¤ цих залишк≥в рахунк≥в зд≥йснюЇтьс¤ на п≥дстав≥ зведених меморальних ордер≥в або програмним шл¤хом на компТютерах.

ќперац≥йне управленн¤ Ќац≥онального банку щоденно видаЇ

ћ≥н≥стерству ф≥нанс≥в ”крањни виписки ≥з ÷ентрал≥зованого рахунку є 3510 У  ошти ƒержавного бюджету ”крањни У з доданн¤м меморальних ордер≥в або коп≥й телеграфних пов≥домлень, одержаних в≥д рег≥ональних управл≥нь Ќац≥онального банку.

–ег≥ональн≥ управл≥нн¤ Ќац≥онального банку забезпечують повне зарахуванн¤ кошт≥в по телеграфних ав≥зо в день њх надходженн¤ ≥ перерахуванн¤ залишк≥в транзитних рахунк≥в в ќперац≥йне управл≥нн¤ Ќац≥онального банку. «алишки транзитних рахунк≥в та непроведен≥ за в≥дпов≥дними рахунками ав≥зо на перерахуванн¤ доход≥в на централ≥зований рахунок ћ≥н≥стерства ф≥нанс≥в ”крањни на зав≥тн≥ дати в управл≥нн¤х ЌЅ” не допускаЇтьс¤.

” зведеному баланс≥ ЌЅ” рахунок є 2510 показуЇтьс¤ у розгорнутому вигл¤д≥. “ам в≥дображаютьс¤ суми фактичних доход≥в ƒержавного бюджету, зарахован≥ на централ≥зований рахунок ћ≥н≥стерства ф≥нанс≥в ”крањни є 3510 та не перерахован≥ залишки кошт≥в, що над≥йшли в останн≥й день зв≥тного пер≥оду на балансовий рахунок є 3510 в комерц≥йних банках.

ћ≥н≥стерство ф≥нанс≥в ”крањни зд≥йснюЇ ф≥нансуванн¤ видатк≥в з ƒержавного бюджету через ƒержавне  азначейство, ¤ке перебуваЇ у його п≥дпор¤дкуванн≥ ( дал≥ Ц ћ≥н≥стерство ф≥нанс≥в ), в межах асигнувань, передбачених у бюджет≥ в≥дпов≥дним м≥н≥стерствам, в≥домствам, орган≥зац≥¤м та установам, ≥ залишку невикористаних кошт≥в за централ≥зованим рахунком ћ≥нф≥ну, дл¤ чого в≥дкриваЇтьс¤ в ќперац≥йному управл≥нн≥ Ќац≥онального банку ”крањни на балансовому рахунку є 3513 У ошти ƒержавного казначейства ”крањниФ централ≥зований рахунок за видатками ƒержавного бюджету.

1	2	3	4

Ќазва: ќбл≥к касового виконанн¤ бюджету установами банк≥вськоњ системи ≥ зв≥тн≥сть установ банк≥в по касовому виконанню бюджету
ƒата публ≥кац≥њ: 2005-01-03 (4034 прочитано)