Банківська справа > Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків
Так як курс на Міжбанківському валютному ринку України коливається, то курс зазначений у заявці на покупку валюти звичайно завищуються, і різниця яка виникла при покупці , повертається клієнту. При цьому здійснюються наступні проводки: Дт - 3900 Кт - 2900104 (збірний гривневий рахунок) Зі збірного гривневого рахунка сума невикористаних засобів направляється на поточний рахунок або персональний біржовий рахунок клієнта. Дт - 2900104 Кт - 2600 або 2900 Також провадиться повернення гривні на поточний рахунок клієнта з персонального рахунка для перерахування в Пенсійний фонд. Дт - 2909 Кт - 2600 Іноземна валюта, що придбана у встановленому порядку через уповноважені банки або уповноважені кредитно-фінансові установи на міжбанківському валютному ринку України, повинна бути використана резидентом протягом п'яти робочих днів з моменту зарахування її на поточний рахунок на цілі, зазначені в заяві на покупку іноземної валюти. Куплена іноземна валюта може бути перерахована резидентом для виконання власних зобов'язань перед нерезидентом тільки з поточного рахунка в іноземній валюті, визначений резидентом як рахунок, з якого здійснюються всі перерахування з метою виконання зобов'язань резидента перед нерезидентом у цій іноземній валюті. У випадку порушення резидентом термінів використання купленої валюти, придбана валюта продається уповноваженим банком протягом п'яти (5) робочих днів на міжбанківському валютному ринку України . При цьому позитивна курсова різниця, що може виникнути в зв'язку з цією операцією, щокварталу направляється в державний бюджет України, а негативна – на результати господарської діяльності резидента. Переказ коштів надходить також і на користь суб'єктів господарської діяльності України як експортний виторг . Експортний виторг, що надійшов через кореспондентський рахунок, зараховується на розподільний рахунок. Дт – 3900 Кт – 2603 2603 – «Розподільні рахунки суб'єктів господарської діяльності» Протягом 5-ти днів клієнт повинний представити платіжні доручення на перерахування 50 % виторгу на поточний інвалютний рахунок і 50 % для обов'язкового продажу на Міжбанківській валютній біржі. При одержанні такого доручення будуть складатися наступні бухгалтерські проводки: Дт – 2603 Кт - 2600 / 50 % експортного виторгу Кт - 2900 (біржовий персональний рахунок клієнта) / 50 % експортного виторгу 2900 – «Кредиторська заборгованість по операціях купівлі-продажу іноземної валюти і дорогоцінних металів для клієнтів» З біржового персонального рахунка засоби перелічуються на збірний біржовий рахунок. Дт – 2900 Кт – 290001 (збірний біржовий валютний рахунок) Зі збірного біржового валютного рахунка кошти перераховуються в Головний банк для продажу на МВБ. Дт – 290001 Кт – 3900 Куплена національна валюта у відділення надходить через кореспондентський рахунок. Дт – 3900 Кт – 2900003 (збірний гривневий рахунок) Кошти зі збірного біржового рахунка розподіляються на поточні рахунки клієнтів. Дт – 2900003 Кт – 2600 В міру виникнення потреб клієнти можуть на добровільних початках продавати іноземну валюту на МВБ, при цьому надаючи в банк заяву, оформлену у встановленому банком порядку і платіжне доручення на суму проданої валюти. Таблиця 2.3. Динаміка росту обсягу біржових операцій у відділенні Укрексімбанку за 1994– 1997 р. (млн.USD) | | 1994р. | 1995р. | 1996р. | 1997р. | |  Обов'язковий продаж | 86,5 | 115,1 | 153,5 | 164,7 | | Добровільний продаж | 27,0 | 16,1 | 17,7 | 69,9 | Практика показує, що за 1993-1996 р. обов'язковий продаж перевищує добровільний продаж. Усього відділенням у 1998р. було продано 156,2 тис. доларів США, що на 29 % менше, ніж у минулому звітному році. Це відбулося по наступним причинам: по-перше, у зв'язку зі скасуванням обов'язкового продажу валюти наприкінці 1997р. і введенням її знову тільки у вересні 1998р.; по-друге, надходження на користь клієнтів - експортерів знизилися на 39,39 % і склали 200 тис. доларів США . Комісія від продажу валюти в 1998р. склала 990 тис.грн., що на 14,63 % менше, ніж у 1997р., комісія за покупку валюти склала 670 тис. грн. (зменшення на 28,86 %). Основна причина зниження доходів від проведення операцій по покупці-продажі безготівкової валюти викликано впливом наслідків фінансової кризи і уведенням відповідних регламентів з боку НБУ і Головного банку. Аналіз розрахунків по експортно-імпортнім операціям показує, що банківський переказ займає переважне місце в розрахунках між суб'єктами господарської діяльності України і суб'єктами господарської діяльності інших країн світу. Торгові зв'язки клієнтів Укрексімбанку з іншими країнами світу представлені в таблиці 2.4. Таблиця 2.4 Торгові зв'язки клієнтів Укрексімбанку по регіональним напрямкам, обсяги і питома вага в загальному обсязі імпортних операцій. | Частини світла, країни | Кількість країн | Питома вага переказів (%) | | Європа | 38 | 51,6 | | Америка | 15 | 24,4 | | СНД | 13 | 21,1* | | Азія | 31 | 2,7 | | Африка | 9 | Незначний | | Австралія | 1 | Незначний | | Усього | 107 | 100,0 |
Назва: Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків
Дата публікації: 2005-01-03 (21705 прочитано) |
.gif){kind=spacer}
